Порядок взимания и уплаты подоходного налога с физических лиц

Плательщиками подоходного налога являются физические лица (граждане Республики Беларусь, иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно находящиеся на территории республики, а также лица, не относящиеся к постоянно находящимся на территории страны). Предприятия выступают лишь налоговым агентом по его уплате.

Налоговая база – все доходы физического лица, полученные в течение календарного года, от всех источников нарастающим итогом за год, как в денежной, так и в натуральной форме.

Если налог уплачивается по пропорциональным ставкам – арифметическая сумма всех доходов, облагаемых по такой ставке; налоговые ставки – от 9 до 30%. При работе по совместительству ставка подоходного налога составляет 15%.

Налоговые льготы по подоходному налогу с физических лиц представлены специальными налоговыми вычетами, которые предоставляются в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь.

Срок представления налоговой декларации для лиц имеющих дополнительные источники дохода (помимо основной их деятельности) – не позднее 1-го марта года, следующего за отчетным, срок уплаты налога – не позднее 15 мая.

Возможно Вам будет интересно:

Налоги взимаемые с юридических лиц

Налоговые вычеты по подоходному налогу

Плательщики налога на доходы физических лиц в соответствии с действующим законодательством  при наличии на то оснований могут воспользоваться специальными налоговыми вычетами. С вступлением в силу новой редакции Закона Республики Беларусь «О подоходном налоге с физических лиц» от 12.07.2006 № 142-З в нашей стране предусмотрено четыре вида налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.

Стандартные вычеты предоставляются работнику в размере одной базовой величины за каждый месяц года. Если у работника есть дети до восемнадцати лет, и (или) иждивенцы предусмотрен вычет в размере двух базовых величин на каждого ребенка и (или) иждивенца за каждый месяц года. Отдельным категориям граждан может предоставляться налоговый вычет в размере четырех (многодетные семьи) и десяти (инвалиды первой и второй групп, ветераны войн и др.) базовых величин.

Социальный вычет предоставляется при оплате за свое обучение в учреждениях образования Республики Беларусь при получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования, а также на погашение кредитов банков, полученных на эти нужды. Размер вычета определяется суммой, уплаченной плательщиком в течение налогового периода за свое обучение.

Имущественные налоговые вычеты предоставляются гражданам, осуществляющим строительство, либо приобретение индивидуального жилого дома или квартиры, а также на погашение кредитов, займов, полученных на эти цели. Размер имущественного вычета зависит от сумм, фактически понесенных плательщиком при совершении указанных операций.

Право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют отдельные категории плательщиков. Среди них индивидуальные предприниматели и приравненные к ним для целей налогообложения лица (частные нотариусы); лица, получающие доходы от сдачи в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых и нежилых помещений;  получающие авторские вознаграждения; спортсмены и их тренеры, получающие доходы от личной деятельности за участие в коммерческих, спортивных соревнованиях (играх, выступлениях), при условии, что такая деятельность осуществляется плательщиками не в рамках командного участия. Размер вычетов определяются в соответствии с фактически понесенными расходами указанной категории лиц.

Еще статьи по теме:

Оптимизация налогообложения Налоги на имущество Налоги на доходы Общая характеристика